옵션 거래는 양식 1099에보고되지 않습니다

종합 가이드 :

중개인 1099-Bs는 세금에 비참하게 부적합합니다.

대부분의 거래자는 자신의 중개업 1099-B에는 세금을내는 데 필요한 모든 것이 포함되어 있다고 가정하지만 진실과는 거리가 멀습니다.

거래자와 투자자는 브로셔가 1099-B를 작성할 때 준수해야하는 요구 사항과 크게 다른 간행물 550 요구 사항에 따라 Schedule D Form 8949를 생성해야합니다.

또한 IRS는 거래자가 자신의 Form 8949를 1099-Bs에보고 된 내용과 조화시키고 필요한 조정을 수행 할 것을 기대합니다. 이는 특별한 소프트웨어 없이는 기념비적 인 작업이 될 수 있습니다.

양식 1099-B가 부적절한 이유는 무엇입니까?

중개인은 세수를 계산할 때 완전히 다른 규칙을 사용합니다.

IRS는 브로커가 동일한 계좌에서 동일한 cusips간에 세수를 조정할 것을 요구합니다. 즉, 납세자를위한 IRS 간행물 550에서 요구하는 바와 같이 주식 및 옵션 간 및 IRA를 포함한 모든 계좌에서 다른 모든 세수 조정을 수행 할 책임이 있습니다. 단시간에 영업 종료가 제대로보고되지 않을 수 있습니다.

중개인은 1099-B의 공매도를보고 할 때 건설 판매 규칙을 적용 할 필요가 없습니다.

중개인은 일반적으로 짧은 자리를 닫을 때 결재일을 사용합니다. 그러나 일부 브로커는 짧은 포지션을 닫을 때 거래 데이터를 사용합니다. 한 브로커에서 다음 브로커로 짧은 매출을보고하는 데는 일관성이 없습니다. 따라서 일부 짧은 매출은 1099에보고되어 8949 양식에보고되지 않으며 1099에 나열되지 않은 다른 짧은 판매는 8949 양식에보고되어야합니다. 짧은 옵션에 대한 판매를 처리하십시오.

일부 브로커는 짧은 옵션에 대한 수익 대신 순 손익을보고합니다. 따라서 1099 총 판매 금액은 결코 조정되지 않습니다. 옵션 및 ETF는 1099에보고 된 것과 다른 세금 처리를 할 수 있습니다.

Forbes 잡지의 최근 기사는 옵션 및 ETF에 대한 세법이 얼마나 복잡한 지, 적절한 세금 처리를 위해 브로커 1099-B에 의존 할 수없는 이유를 강조합니다. 옵션 및 ETF로 세법 처리가 어려울 수 있습니다. 1099-B에는 2011 년 이전에 취득한 유가 증권의 원가 기준이 필요하지 않습니다.

일부 브로커는이 정보를 제공하지만 대부분은 그렇지 않습니다.

"1099-B Reconciliation Woes"라는 제목의 블로그 기사는 2014 년 과세 연도부터 1099 년까지 더 많은 문제를 강조합니다.

전문가들이 1099-B 문제에 관해 말하는 것 :

중개인 1099-B보고에 대해 주요 상인 세 전문가 중 두 명이 다음과 같이 말하면됩니다.

Robert A. Green, CPA :

Kaye Thomas, 변호사 & amp; 상인 세무 전문가 :

트레이딩 이득에 대한 정확한보고 책임자 & amp; 사상자 수?

국세청은 브로커가 납세자에게 납세자의 세금 환급 정확성에 대해 궁극적 인 책임이 있음을 알리는 요구 사항을 분명히하기 위해 납세자에게 궁극적으로 납세자에게 정확한 세금보고 부담을 줄 것을 계속하고 있습니다. 1179 4.3.2).

정보보고 프로그램 자문위원회 (Information Reporting Program Advisory Committee)는 2009 년 IRS에보고 한 내용에서 다음과 같이 언급했다. "금융 기관이 모든 가능한 사건과 납세자 수준의 선거를 추적 할 책임이 있음을 요구하는 것은 현실적이지 않기 때문에 금융 기관은 보증인이 아니라 정확성에 대한 기초 정보의 수동적 저장소 "라고 강조했다. (IRS Notice 2009-17).

1099-B 양식에보고되는 내용

별도의 양식 1099-B는 IRS 및 납세자 (고객)에게 중개 또는 물물 교환을 통해 제공됩니다. 실제 IRS 양식 1099-B는보고를 위해 약 30 개의 서로 다른 상자가 포함 된 3 중 양식으로 고용주가 제공하는 W-2와 유사합니다. 그러나 대부분의 거래자와 투자자는 각 거래마다 별도의 양식이 필요하기 때문에이 형식으로 1099-B를받지 못합니다. 대신 IRS를 통해 중개인은 대체 진술로 1099-B 세부 정보를보고 할 수 있습니다. 종종이 명령문에는 1099-INT, 1099-DIV 및 1099-OID와 같은 브로커의 다른보고도 포함됩니다.

판매 수익.

일반적으로 브로커는 주식, 채권 및 상품 판매에 대한 모든 수익을보고합니다. 또한 규제 선물 계약, 외환 계약 및 선도 계약에 대한 수익을 총체적으로보고합니다.

중개인은 2013 년 과세 기간에 옵션 거래에 대한 판매 수익을보고하지 않습니다. 앞으로 IRS는 중개인에게 일부 옵션 거래를보고하도록 요구할 것입니다.

비용 기준.

중개인은 유가 증권에 대한 원가 기준을보고해야합니다. 적용 대상 유가 증권은 (1) 금융 상품의 유형과 (2) 증권을 취득한 날을 기준으로 결정됩니다. 일반적으로 다음과 같은 유가 증권이 적용됩니다 :

특정 상황에 적용되는 예외가 있습니다. 또한 일부 브로커의 IRS 요구 사항에 대한 다양한 해석이 있습니다.

1099-B 문 레이아웃.

액티브 거래자는 일반적으로 1099-B 대체 진술을받습니다. 대체 진술의 형식과 레이아웃은 브로커에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 2012 년 IRS는 이러한 진술을 좀 더 일관되고 사용하기 쉽도록하기위한 몇 가지 규칙을 설명했습니다.

2012 년 과세 연도부터 1099-B 진술서는 거래를 최대 5 개 범주로 분리해야합니다.

비용 기반이 IRS에보고되는 단기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않는 단기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되는 장기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않는 장기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않고 보유 기간이 알려지지 않은 거래.

각 분리 된 섹션에서 브로커는 해당 섹션의 거래에 대해 알려진 판매 가격 및 비용 기준을 총계해야합니다.

1099-B 열 및 상자 이해.

1099-B 대체 명령문은 일반적으로 1099-B 양식의 상자 번호와 일치하도록 레이블이 지정된 열의 주요 정보를보고합니다.

브로커는 각 거래에 대해 다음을보고 할 수 있습니다.

상자 1a - 부동산 설명 - 이 상자에는 주식 수도 포함됩니다. 이 간단한 설명은 크게 다를 수 있습니다. 일부 중개인은 주식에 대한 전체 설명을 사용하고, 일부는 시세 기호를 사용하고, 일부는 수량을 포함하고, 일부는 CUSIP 숫자를 사용하며, 단순히 표준이 없습니다. 박스 1b - 취득 일자 짧은 판매의 경우, 이것은 단기 매매를 종결하기 위해 브로커 또는 대금업자에게 전달할 부동산을 취득한 날짜입니다. 일반적으로 구매 대 커버 무역의 거래일. 자세한 내용은 양식 8949의 공매도보고에 대한 논의를 참조하십시오. 중개인은 여러 날짜에 취득했지만 같은 날 판매 된 거래를 그룹화 할 수 있습니다. 그러한 경우이 상자 / 열을 공란으로 남겨 두거나 진술 문에 "various"라고보고 할 수 있습니다. 증권이 담보되지 않은 경우 (아래 상자 5 참조) 브로커는 취득일을보고하지 않아도됩니다. 상자 1c - 판매 또는 처분 날짜 짧은 판매의 경우, 이것은 짧은 판매를 종료하기 위해 부동산을 브로커 또는 대금업자에게 전달한 날짜입니다. 일반적으로 구매 - 투 - 커버 거래의 결제 날짜. 자세한 내용은 양식 8949의 공매도보고에 대한 논의를 참조하십시오. 상자 1d - 수익 - 판매 금액에서 수수료 및 수수료를 제외한 금액입니다. 중개인은 같은 날짜에 발생한 동일 판매일에 발생한 판매를 단일 주문으로 집계 할 수 있습니다. 판매가 다른 로트와 가격으로 실행 되었더라도 마찬가지입니다. 이 집합은 실제 거래 내역과의 조정을 매우 어렵게 만들 수 있습니다. 이 방법을 사용하지 않도록 중개인에게 알릴 수도 있습니다. 옵션 보험료를 조정 한 수익금은 상자 6에 표시됩니다. 옵션이 2014 년 이전에 취득 된 경우 브로커는 옵션 보험료 수익을 조정할 필요가 없습니다. 그러나 일반적으로 2013 년 이후에 취득한 옵션의 경우 옵션 보험료를 조정해야합니다 Box 1e - 원가 또는 기타 기준 - 이는 거래 내역에보고 될 실제 비용 기준이 아닌 조정 원가 기준입니다. 증권이 담보되지 않은 경우 (아래 상자 5 참조) 브로커는 비용 또는 기타 기준을보고 할 필요가 없습니다. 인수로 인해 1099-B에보고 된 세탁 판매가 발생하면 브로커는이 금액만큼 비용 기준을 조정합니다. 그러나 세척 판매 및 그에 상응하는 수량 또는 금액에 따라 비용 기준이 조정 된 경우에는 1099-B에 표시 유형이 없습니다. 따라서 비용 기준을 거의 검증 할 수 없습니다. 중개인은 2014 년 이후에 옵션을 취득한 경우 옵션을 행사하여 취득한 주식의 기초를 결정할 때 옵션 보험료를 고려해야합니다. 이 옵션이 2014 년 이전에 취득 된 경우 중개인은 재량에 따라 옵션 보험료를 고려할 수 있습니다. 중개인은 거래가 서로 다른 로트와 가격으로 처분 될 수 있더라도 단일 재고로 같은 날에 같은 날에 구매 한 주식의 원가를 합산 할 수 있습니다. 이 집합은 실제 거래 내역과의 조정을 매우 어렵게 만들 수 있습니다. 이 방법을 사용하지 않도록 중개인에게 알릴 수도 있습니다. 상자 1f - 코드 (있는 경우) - 여기 브로커가 해당 코드를보고합니다. 예 : 세탁 판매의 경우 'W', 수집품의 경우 'C'및 시장 할인의 경우 'D'입니다. Box 1g - 조정 - 워시 세일 및 시장 할인 조정이 여기에보고됩니다. 워시 판매 손실 허용 불가 - 브로커는 제한된 워시 판매 조정 만하면됩니다. 워싱톤의 결정적인 가이드에서 다른 판매 판매 규칙에 대한 논의를 참조하십시오. 보안이 적용되지 않는 경우 (아래 상자 5 참조), 브로커는 세일 판매를 조정하거나보고 할 필요가 없습니다. 박스 2 - 주식 또는 계약의 보유 기간에 따라 결정되는 손익 유형 (단기 또는 장기). IRS는 보류 기간에 따라 분리 된 대체 진술 데이터를 요구합니다. Box 3 - IRS에 Basis가보고되었는지 확인합니다. Box 5에 관계없이 비용 기준이 IRS에보고되면 중개인이이를 표시합니다. Box 4 - 원천 징수 된 연방 소득세 - 원천 징수가보고됩니다. Box 5 - 커버 된 보안이 있는지 확인 보안이 보장되면 브로커는 IRS에 근거를보고해야합니다. 보안이 적용되지 않는 보안 계좌는 IRS에 근거를보고 할 필요는 없지만 그렇게 할 수 있습니다 (이 경우 BOX 3에 체크 표시). 보험 적용 대상 대 비 적용 대상은 원가 기반보고 요구 사항에 적용되며 납세자 양식 8949보고에 영향을 미칩니다. 유가 증권 및 양식 8949 카테고리에 대한 설명을 참조하여 거래가 분류되는 방식을 이해하십시오. 대체 진술을 제공하는 중개인은 비용 기준의보고 여부에 따라 1099-B 데이터를 분리해야합니다. Box 6 - 브로커는 수익금이 총액인지 또는 순액인지를 표시합니다. 이는 지침에 따라 혼동을 줄 수 있습니다. 총 수익은 판매와 관련된 커미션 및 수수료에 맞게 조정되었습니다. 순 수익은 옵션 보험료로 조정 된 금액을 나타냅니다.

다른 일반적인 1099-B 박스 / 컬럼은 다음과 같습니다.

박스 7 - 박스 1d의 금액에 근거하여 손실 허용 여부 확인 - 이 박스는 자본 구조의 통제권 또는 실질적인 변경과 관련이 있습니다. 자세한 내용은 1099-B 지침을 참조하십시오. 박스 8 ~ 11 - 이 박스는 섹션 1256 계약을보고하는 데 사용됩니다. 이 정보는 일반적으로 브로커로부터 1099-B 성명서의 별도 섹션에보고됩니다. 박스 13 - 물물 교환소의 회원이나 고객이받은 금액. Box 14 - 16 - 은 주세가 원천 징수 될 때 사용됩니다.

1099-B 대체 진술에 제공된 추가보고.

중개인은 1099-B 대체 진술과 관련하여 추가 정보를 제공 할 수 있으며 그 중 일부는 IRS에보고되지 않을 수 있습니다. 예를 들면 : 많은 중개인은 1099-B에보고되지 않거나 국세청에 제공되는 옵션 거래에 대한 수익 및 비용 기준을 제공합니다. 일부 브로커에는 실현 손익 보고서가 개별적으로 또는 1099-B보고 세부 사항과 함께 포함됩니다. 이 추가보고는 활성화 된 거래자에게 도움이 될 수 있지만 실제로 IRS에보고 된 정보와 혼동되어서는 안됩니다.

1099-B보고 사용 방법.

이상적으로 납세자는 중개인이 제공 한 1099-B보고를 사용하여 양식 8949 및 일정 D를 작성하는 데 정보를 사용할 수 있습니다. 실제로 이는 비용 기반보고 법률을 통과했을 때 의회의 이상이었습니다. 불행하게도 현재의 1099-B보고 및 규정은 비참하게 부적절합니다. 실제로 우리는 1099-B 문제라는 제목의 25 페이지 특별 보고서를 발행했습니다.

우리의 특별 보고서는 적극적인 거래자가 1099-B를 사용하여 8949 양식을 완성 할 수없는 이유를 설명합니다. 주요 이유 :

1099-B는 납세자와 다른 요구 사항을 사용하여 세탁 판매 조정을 제한적으로보고합니다. 브로커가 제공 한 1099-B보고에는 많은 문서화 된 오류, 불일치 및 예외가 있습니다. 1099-B보고는 일반적으로 회계에서 중요한 원칙 인 정확성을 확인할 수 없습니다.

1099-B 조정.

TradeLog 소프트웨어에는 수입 된 무역 내역과 1099-B 총 수익을 조정하는 프로세스가 포함됩니다. 수익 조정을 통해 납세자는 거래 내역이 정확한지 확인함으로써 정확한 양식 8949보고를 할 수 있습니다. 가장 활발한 거래자들은 1099-B의 판매 대금을 적어도 총괄하여 확인하고 조정할 수 있습니다.

1099-B에보고 된 실제 거래 내역과 조화 된 비용 기준은 대부분의 경우 불가능할 수 있습니다. 우리의 특별 보고서 인 1099-B 문제에서 설명한 바와 같이, 1099-B에보고 된 정보에는 무역 내역 보고서 또는 월별 명세서와 라인을 일치시키기 위해 필요한 세부 사항이 부족합니다. 납세자가 실제 거래 내역과 1099-B 비용 기준을 조정할 수없는 경우 정확한 양식 8949 보고서를 작성하는 데 비용 기반을 사용할 수 없습니다. 이러한 이유로, 수천 명의 활동적인 거래자와 주요 상인 CPA는 실제 거래 내역을 사용하여 TradeLog 소프트웨어로 세금보고를 생성합니다.

브로커 1099-B 보고서에만 의존하는 인기있는 세금 소프트웨어 프로그램을 조심하십시오.

일부 인기있는 세금 소프트웨어 프로그램은 Forms 8949 및 Schedule D를 생성하기 위해 브로커의 1099-B 데이터를 가져 오는 기능을 제공한다고 주장합니다. 활성 거래자가 알고 있어야하는 몇 가지 사실과 그 결과로 나타나는 질문이 있습니다.

1099-B 데이터를 디지털 형식으로 제공하는 IRS 표준은 없습니다. 브로커는 1099-B에 대한 모든 비용 기준 정보를보고 할 의무가 없기 때문에 이러한 세금 프로그램이 어떻게 완전한 세금보고를 생성합니까? 중개인은 납세자에게 적용되는 규칙과 다른 규칙에 따라 1099-B에서 제한된 세탁 판매 조정 만하면됩니다. 이 세제 프로그램은 국세청 (IRS)이 요구하는 추가 세탁 판매를 어떻게 식별하고 조정합니까?

대부분의 대중적인 세금 소프트웨어 프로그램은 활동적인 거래가가 아닌 평균적인 미국인을 위해 고안되었습니다. 액티브 트레이더는 가장 복잡한 IRS보고 요구 사항 중 일부를 처리하므로 특히이를 위해 고안된 소프트웨어를 사용해야합니다.

왜 활성 거래자가 TradeLog를 사용 하는가?

TradeLog는 활성 거래자에 대한 정확한 세금보고를 위해 특별히 고안된 소프트웨어입니다. TradeLog는 입증 된 방법을 사용하여 브로커가 제공하는 1099-B와 조화를 이루는 Form 8949 보고서를 생성합니다. 활성 거래자가 TradeLog를 사용하는 이유에 대해 자세히 알아보십시오.

TradeLog 소프트웨어는 Schedule D에 대한 정확한 상인 세금보고를 생성했습니다. TradeLog는 온라인 브로커로부터 실제 거래 내역을 가져온 다음 납세자 규칙을 사용하여 자본 이득 및 손실 및 세수 판매에 대한 IRS 규칙에 따라 거래를 일치 및 조정합니다. TradeLog에는 거래 내역을 확인하고 정확한 양식 8949보고를 작성하기 위해 수입 된 무역 내역과 1099-B 총 수익을 조정하는 프로세스가 포함됩니다.

TradeLog Software는 정확한 상인 세금보고를 생성하는 입증 된 방법을 사용합니다.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

옵션 거래는 IRS에보고됩니까?

특정 가격으로 주식을 사거나 팔 수있는 옵션을 거래하는 경우 세금이 부과 될 때 놀라실 수 있습니다. 옵션의 구매 및 판매는 다른 투자 소득과 함께 1099 양식에보고되지 않습니다. 그러나 귀하가 연례 세금 보고서에 그러한 거래를 통해 얻은 수입을 신고하지 않아도된다는 것을 의미하지는 않습니다.

옵션 거래로 인한 이익보고.

당신이 옵션을 구입하고 나중에 이익을 위해 그것을 팔면, 당신은 자본 이득을 실현했습니다. 이 이득은 당신이 그것을 팔기 전에 옵션을 보유한 기간에 따라 장기 (더 유리한) 또는 단기 이자율로 과세됩니다. 1 년 이상 보유한 옵션은 장기적인 것으로 간주되며 단기적으로는 그보다 짧습니다. 거래에서 돈을 잃어버린 경우 자본 손실이 발생하며이를 사용하여 해당 연도의 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 두 거래는 모두 1040 양식의 Schedule D에보고됩니다. 손실 위험을 줄이기 위해 "걸터 앉"을 연습하거나 동등한 반대 옵션을 사용하는 경우 세금 규칙이 크게 변경됩니다. IRS는 스 트래들을 사용하는 사람들이이 관행의 세금 영향을 검토하기 위해 전문 세무 작성자를 볼 것을 권고합니다.

만료 및 실행 옵션.

옵션의 만료를 허용하면 옵션을 구입하기 위해 지불 한 보험료의 가치가 상실됩니다. 1040 양식의 Schedule D에서이 손실을보고하고이를 사용하여 해당 연도의 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 옵션을 실행하면 프리미엄 값이 구입 한 주식의 비용 기준에 추가됩니다. 이로 인해 향후 옵션을 팔 때받을 수있는 자본 이득이 줄어 듭니다. 옵션 구매 또는 행사를 신고 할 필요가 없습니다. 모든 세금 의무는 판매 시점의 이익에 부과됩니다.

쓰기 옵션.

풋이나 콜을 쓸 경우 옵션 구매자로부터받는 보험료는 옵션 행사, 종결 또는 만료시에만보고됩니다. 옵션이 실행되면 보험료는 주식을 매매하는 비용에 가산되어 결과적으로 발생하는 손익에 반영됩니다. 옵션이 닫히거나 만료되는 경우 옵션이 열린 기간과 상관없이 그 당시 프리미엄이 단기 이득으로 인식됩니다.

기타 고려 사항.

IRS 기준에 따라 상인으로 간주 될 정도로 무역을 자주 거래하는 경우 옵션 거래와 관련된 손익은 사업 소득과 지출이되며 다르게 과세됩니다. 주간 여러 번 단기 거래 (모든 유형)를하거나 FINRA 규정에 따라 패턴 데이 트레이더 자격을 얻은 경우 회계사에게 문의하십시오. 당신이 하루 상인이든 아니든간에, 귀하의 거래 활동이 소득세로 1,000 달러를 초과 할 경우, 예상 소득세를 납부하거나 연중 원천 징수액을 인상해야합니다.

참조.

저자에 관하여.

Nola Moore는 캘리포니아 로스 앤젤레스에 본사를 둔 작가이자 편집인입니다. 재무 및 소규모 비즈니스 분야에서 20 년 이상의 경력을 쌓았습니다. 그녀는 소매 유통 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 그녀의 고객은 Motley Fool, Proctor and Gamble 및 NYSE Euronext입니다.

사진 크레딧.

Thinkstock / Comstock / Getty 이미지.

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